【最全】2019年新个人所得税法——税率与所得额规定

【前言】
2019年我国新个税较之前的税法繁琐复杂了不少，许多人对于新个税的规定一片茫然。小编根据新个税的规定，将新个税的重要规定做了一次整理，一起来看看吧！

一、哪些人属于纳税人？
1、居民个人。在中国境内有住所的个人；无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
2、非居民个人。在中国境内无住所又不居住的个人；无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
3、特殊规定：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
二、应纳税所得包括哪些？
（一）、综合所得
按纳税年度合并计算个人所得税
1、工资、薪金所得
2、劳动报酬所得
3、稿酬所得
4、特许权使用费所得
（二）、非综合所得
按月或者按次分项计算个人所得税，纳税人取得下列所得，分别计算个人所得税
1、经营所得
2、利息、股息、红利所得
3、财产租赁所得
4、财产转让所得
5、偶然所得
三、税率如何规定？
1、综合所得
按照全年应纳税所得额，分为7个级数：
(1).不超过36000元以下的，征收3%。
(2).超过36000元至144000元的部分，征收10%。
(3).超过144000元至300000元的部分，征收20%。
(4).超过300000元至420000元的部分，征收25%。
(5).超过420000元至660000元的部分，征收30%。
(6).超过660000元至960000元的部分，征收35%。
(7).超过960000元的部分，征收45%。
（注1：全年应纳税所得额，指的是居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。）
（注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照上文按月换算后计算应纳税额。）
2、全年一次性奖金
3、经营所得
按照全年应纳所得税额，分为5个级数：
(1).不超过30000元的，征收5%。
(2).超过30000元至90000元的部分，征收10%。
(3).超过90000元至300000元的部分，征收20%。
(4).超过300000元至500000元的部分，征收30%。
(5).超过500000元的部分，征收35%。
（注1：全年应纳税所得额，指的是居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。）
4、利息、股息、红利所得、财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得
征收20%所得额的税。
四、应纳税所得额如何计算？
（一）、居民个人的综合所得
1、应纳税所得额指的是，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权。收入额=收入*（1-20%）；稿酬所得收入额=收入额*70%
3、专项扣除。包括社会保险费与住房公积金。
4、专项附加扣除。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这几个方面的费用扣除，其中住房贷款利息与住房租金扣除不可同时享受。
5、其他扣除。包括企业年金、职业年金、税收递延型商业养老保险、国务院规定的其他项目。
（二）、非居民个人工资、薪金所得
1、以每月收入额减除费用五千元后的月为应纳税所得额。
2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）、经营所得
每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
（四）、财产租赁所得
1、每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。
2、四千元以上的，减除百分之二十的费用。
（五）、财产转让所得
以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。
（六）、利息、股息
红利所得和偶然所得的每次收入额。
（七）、捐赠的扣除
1、教育、扶贫、济困捐赠扣除不超过应纳税所得额的30%。
2、国务院规定的可以全额税前扣除的公益慈善事业捐赠。
五、哪些收入可以免税？
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2、国债和国家发行的金融债券利息。
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
4、福利费、抚恤金、救济金。
5、保险赔款。
6、军人的转业费、复员费、退役金。
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10、国务院规定的其他免税所得。
六、那些收入可以减少税收？
1、残疾、孤老人员和烈士家属的所得。
2、因自然灾害遭受重大损失的。